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江苏省税务局关于企业破产处理涉税事项优化经营环境的实施意见|欧冠手机版买球官网


本文摘要:欧冠网上买球官网,欧冠手机版买球官网,主管税务机关应当在人民法院确定的债权申报期内向管理者申报企业所欠税款,包括教育费用的附加、地方教育的附加、同样、滞纳金和罚款。债务人在人民法院受理破产申请之前被主管税务机关认定为非正常家庭,管理人员重新发行纳税申报后,可以向主管税务机关申请解除非正常家庭。

江苏省高级人民法院国家税务总局江苏省税务局关于企业破产处理涉税事项优化经营环境的实施意见苏高法[2020]224日2020-10-30继续优化经营环境,服务经济高质量发展,推进困境企业再生,提高破产案件处理效率,保障税收债权依法清收,根据中华人民共和国企业破产法中华人民共和国税收征收管理法及相关法律法规,结合企业破产处理工作实际,制定本实施意见。一、处理权限人民法院裁定受理破产申请的,其指定管理人员可持有人民法院受理破产申请裁定书、指定管理人员决定书、管理人员身份证明、管理人员授权委托书,以破产企业名义向主管税务机关处理相关税务。

二、税务查询与咨询1、税务查询。管理人员可选择线上或现场方式,申请查询破产企业纳税申报、纳税、受罚等涉税信息。网上办理查询业务时,管理人员按原债务人登记方式登记江苏省电子税务局,申请查询。现场处理查询业务时,管理人员可在主管税务机关税务服务厅取消业务窗口区域申请查询,主管税务机关应立即结算,特殊情况应延期回复,原则上不得超过3个工作日。

企业

2.政策咨询。税务机关为管理者提供破产相关税收政策的咨询服务。

管理者可以通过纳税服务热线、纳税服务厅现场、在线纳税平台等渠道咨询税收政策。三、税收债权申报审核1、税收债权申报。管理人员应在受理破产申请之日起25日内书面通知已知的主管税务机关申报税收债权。

如果管理人员无法确定主管税务机关,可以书面通知设区市级税务机关,由设区市级税务机关协助通知主管税务机关。主管税务机关应当在人民法院确定的债权申报期内向管理者申报企业所欠税款,包括教育费用的附加、地方教育的附加、同样、滞纳金和罚款。

特殊纳税调整产生的利息、税务机关征收的社会保险费和非税收入,也必须一起申报。企业所欠税款、滞纳金、罚款以及因特殊纳税调整产生的利息、税务机关征收的非税收所得,以人民法院裁定受理破产申请之日为期限计算确定。债权申报期内未申报的,可在破产财产最后分配前补充申报。

企业所欠税款、滞纳金、因专项纳税调整产生的利息以及税务机关所收取的社保费、非税所得,税务机关按照企业破产法相关规定进行申报。其中,企业所欠的滞纳金、由于特殊纳税调整产生的利息、税务机关所征收的非税收所得按正常破产债权申报。

税务机关申报税务债权时,应列明申报债权的计算方式、征收依据和性质。破产企业有检查、风险应对未结束或发票相关协调、检查未完成的,破产管理人员应与税务机关合作完成相关调查。2.税收债权审查。

管理人员申报的税收债权应当登记并依法审查,如有异议,应当立即向主管税务机关书面反馈。主管税务机关认为异议成立的,应立即变更申报的异议不成立的,可以向管理者提供债权依据。主管税务机关对管理人员未确认税收债权存在异议的,可在收到管理人员书面不确认通知之日起15日内向受理破产申请的人民法院提起债权确认诉讼。3.抵押权的适用。

税务机关发现破产企业有税金不足和税金不足的情况下,根据中华人民共和国企业破产法第40条的规定,可以向管理者书面申请抵押权,用税金不足支付税金。四、纳税申报1.非正常家庭解除。债务人在人民法院受理破产申请之前被主管税务机关认定为非正常家庭,管理人员重新发行纳税申报后,可以向主管税务机关申请解除非正常家庭。管理者必须根据接管的债务人账簿资料,根据实际重新发行破产申请受理前非正常家庭期间的纳税申报。

管理者没有接管债务人的账簿资料,没有掌握债务人在破产申请受理前非正常家庭期间的实际情况,债务人没有应税行为,税务系统中没有未申报的发票数据的,可以暂时零申报补充纳税申报,之后确认后进行修正申报。2.纳税申报和纳税。人民法院裁定,受理破产申请后,企业因继续经营或使用破产财产、变更价格产生的应由企业缴纳的税款,管理人员以企业名义按规定申报,列入破产费用,依法由纳税人财产及时偿还。

主管税务机关不需另行申报债权。3.报销期间办理企业所得税。人民法院裁定,受理破产申请后,企业终止经营活动的,应当进行企业所得税报销,以整个报销期为独立缴税年度,报销所得并进行报销所得税。

管理人员应按规定向主管税务机关申报清算事项。4.清算期间办理土地增值税。由于破产企业的土地成本历史资料不足,无法确定成本扣除项目金额的,由管理者发行情况说明,税务机关可以对破产企业的土地增值税采用核定征收方法,核定征收率在5%以上。

5.破产财产变价的交易税处理。破产财产拍卖成交的,一般交易环节税费以网络拍卖平台发行的成交通知书上明确记载的拍卖成交价格为纳税依据。

6.收到收据。从人民法院指定管理人员之日起,企业继续履行合同、生产经营或处置财产需要发行收据的,管理人员可以以企业名义发行收据,向主管税务机关申请发行收据,按规定缴纳税款。由于破产案件中资产处置等需要,需要暂时提高增值税发票发行限额的,管理人员向税务机关发行相关资料,提出暂时提高增值税发票发行限额的需要,税务机关根据此进行提高增值税发票发行限额的操作,指定事项结束后,管理人员必须积极联系税务机关,恢复原来的限额。管理者发现企业税务管理设备、收据等在接管前丢失的,应立即向主管税务机关报告,以企业名义按规定办理丢失、补充等手续。

7.管理者的责任。管理人员违反税收法律、行政法规,纳税人未缴纳或少缴纳税款,主管税务机关应命令期限整改。拒绝纠正或不勤奋履行代理企业纳税申报义务的管理人员,主管税务机关可按税收法律法规政策规定处理,同时向人民法院报告相关情况,由人民法院根据管理人员监督管理相关规定处理。

五、实行税收优惠1.房地产税、城镇土地使用税处理。依法进入破产程序的企业资产不足偿还全部或过期债务,其房地产土地闲置,人民法院受理破产申请后,可按现行规定向主管税务机关提交房地产税和城镇土地使用税减免申请。对于重组、和解的企业,符合减免条件的,城镇土地使用税可按有关规定减免,房地产税可向当地市、县人民政府申请减免。2.破产重组、和解税务处理。

企业在破产过程中,发生重组业务,符合规定条件的,可适用于企业所得税特殊税务处理。企业在破产过程中,符合规定条件的,可以享受重组权利税、土地增值税、印花税优惠政策。企业在破产过程中,实施资产重组,通过合并、分立、销售、置换等方式,将所有或部分实物资产及其相关债权、债务和劳动力一起转让给其他部门和个人,其中相关货物、房地产、土地使用权转让符合规定条件的,不征收增值税。

六、支持企业改革1.税务信息变更。企业在改革过程中需要变更税务登记信息的,向市场监督管理部门申报变更登记,税务部门接受市场监督管理部门的变更信息,企业确认后立即更新相关信息。

对于非市场监督管理部门的登记事项,企业可以直接向主管税务机关申报变更登记。企业因法定代表人犯罪等被列入重大风险对策企业名单,企业改建时无法更改税务信息的,管理者可以以企业名义更改税务信息。2.纳税信用修复。人民法院裁定,重组计划或重组计划执行完毕后,重组企业可持有人民法院认可重组计划的裁定书或重组程序结束裁定书,经营者身份证明、重组企业许可委托书,向主管税务机关提交纳税信用修复申请。

应企业申请办理,主管税务机关经集体审议后,对整改企业开展信用修复或信用复评,保障整改企业的正常经营和后续发展。税务机关可以充分利用与银行之间的纳税信用应用机制,将评价结果重整为企业许可后,向相关银行开放查询。七、税务注销经人民法院裁定宣布破产的纳税人,管理人员可持人民法院结束破产程序裁定书向税务机关申请税务注销,税务机关立即发行清税文件,按有关规定核销死债。

主管税务机关税务服务厅设立的注销业务窗口区,接受企业破产清算注销业务,实现负责人负责,窗口通行。八、其他事项税务机关在人民法院受理破产申请前对企业财产采取强制措施的,人民法院受理破产申请后,应当根据中华人民共和国企业破产法第十九条的规定立即解除强制措施。

人民法院裁定驳回破产申请,或依据中华人民共和国企业破产法第一百八条的规定裁定结束破产程序的,应立即通知原作出强制措施的税务机关按原位恢复强制措施。九、附则本实施意见自发表之日起实施。江苏省高级人民法院办公室于2020年10月30日。


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